8月1日起，《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”）將正式實(shí)施，以推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”）惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)于2015年5月份開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月份推廣至全國(guó)。購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，為用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過(guò)充分調(diào)研并商有關(guān)部門(mén)，決定擴(kuò)大適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。

從主要內(nèi)容來(lái)看，《通知》將稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，同時(shí)不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性。針對(duì)既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)承保范圍，開(kāi)發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。

(資料圖片僅供參考)

光大證券首席金融業(yè)分析師王一峰在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍及覆蓋群體的擴(kuò)大，一方面有助于保險(xiǎn)公司通過(guò)更豐富的產(chǎn)品矩陣滿足市場(chǎng)多元化需求、提升產(chǎn)品吸引力，另一方面對(duì)有既往病史人群的覆蓋有望在一定程度上緩解惠民保對(duì)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)的擠壓。

財(cái)通證券分析師夏昌盛認(rèn)為，產(chǎn)品池?cái)U(kuò)容是此次修訂的重點(diǎn)所在，此前稅優(yōu)健康險(xiǎn)的基本架構(gòu)是“醫(yī)療險(xiǎn)+萬(wàn)能險(xiǎn)”的一年期消費(fèi)型健康保險(xiǎn)，調(diào)整后產(chǎn)品有望涵蓋門(mén)診醫(yī)療、住院醫(yī)療、長(zhǎng)期護(hù)理、健康管理、特藥及特定醫(yī)療器械在內(nèi)的一攬子健康保障，有效滿足居民多元化的醫(yī)療保障需求，激發(fā)居民參保意愿。同時(shí)，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)交給市場(chǎng)主體，有望激發(fā)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品創(chuàng)新與參與的積極性，產(chǎn)品供給豐富度有望提升。

《通知》還明確，擴(kuò)大產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

“2022年我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)約為6512萬(wàn)人，稅前抵扣2400元對(duì)于不同收入群體的節(jié)稅金額從72元至1080元不等，對(duì)于非納稅/低納稅人群的吸引力較低。”夏昌盛表示，此次擴(kuò)大被保險(xiǎn)人范圍，或意在鼓勵(lì)高納稅群體為非納稅/低納稅群體投保，有利于進(jìn)一步擴(kuò)大稅優(yōu)健康險(xiǎn)的客群范圍，更好發(fā)揮稅優(yōu)杠桿作用。

《通知》對(duì)人身保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益、償付能力充足率等也提出了明確要求。王一峰認(rèn)為，這樣能確保經(jīng)營(yíng)主體具備相應(yīng)服務(wù)能力，但主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司不受所有者權(quán)益限制。

自試點(diǎn)階段起，購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)可享受到的稅優(yōu)額度就為2400元/年（200元/月），此次《通知》對(duì)額度并未有進(jìn)一步調(diào)整。不過(guò)《通知》提出，通過(guò)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險(xiǎn)信息平臺(tái)為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息，方便消費(fèi)者即使購(gòu)買(mǎi)不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣。

在王一峰看來(lái)，《通知》實(shí)施后，保障型產(chǎn)品銷(xiāo)售有望回暖，頭部險(xiǎn)企將更為受益。在渠道轉(zhuǎn)型及疫情等因素導(dǎo)致保障型產(chǎn)品銷(xiāo)售持續(xù)下滑的背景下，未來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)預(yù)期改善、居民保障意識(shí)提升，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品有望推動(dòng)需求回暖，而頭部險(xiǎn)企在產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)及通過(guò)“保險(xiǎn)+服務(wù)”提升競(jìng)爭(zhēng)力等方面將更具優(yōu)勢(shì)。

夏昌盛認(rèn)為，此前稅優(yōu)政策吸引力較低、產(chǎn)品單一是壓制稅優(yōu)健康險(xiǎn)需求釋放的兩大主因，而保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)大、自主性低是壓制保險(xiǎn)公司參與積極性的兩大主因，此次《通知》從產(chǎn)品、被保險(xiǎn)人兩端進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍，同時(shí)放寬對(duì)相關(guān)產(chǎn)品形態(tài)、定價(jià)、經(jīng)營(yíng)等的控制，直擊供需兩端痛點(diǎn)，長(zhǎng)期來(lái)看，有利于健康險(xiǎn)市場(chǎng)需求的修復(fù)。

本報(bào)記者劉 琪

來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)

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